近日，人力資源社會(huì)保障部等五部門(mén)發(fā)布通知，明確自2024年12月15日起，在全國(guó)全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度。

  個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充制度，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第三支柱”。然而，圍繞個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠、參與資格、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、資金使用、投資運(yùn)作等環(huán)節(jié)存在諸多認(rèn)知誤區(qū)。“真真”解讀個(gè)人養(yǎng)老金政策新規(guī)，為大家答疑解惑。

  一、稅收優(yōu)惠

  誤區(qū)：個(gè)人養(yǎng)老金免稅？

  真相：參加個(gè)人養(yǎng)老金可享個(gè)稅抵扣，但領(lǐng)取時(shí)需繳3%的個(gè)稅。因此，“個(gè)人養(yǎng)老金免稅”的說(shuō)法是不準(zhǔn)確的。

  繳費(fèi)環(huán)節(jié)：個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

  投資環(huán)節(jié)：對(duì)計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

  領(lǐng)取環(huán)節(jié)：領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，需繳納3%的個(gè)人所得稅。

  誤區(qū)：繳納個(gè)人養(yǎng)老金后可以自動(dòng)抵稅？

  真相：個(gè)人養(yǎng)老金的抵稅優(yōu)惠并非自動(dòng)實(shí)現(xiàn)，需要主動(dòng)申報(bào)辦理。

  申報(bào)方法1：個(gè)人所得稅APP免憑證辦理

  操作步驟：個(gè)人所得稅APP→辦&查→個(gè)人養(yǎng)老金扣除管理→“一站式”申報(bào)（免下載憑證）→選擇“憑證類(lèi)型”和“憑證時(shí)間”→查詢個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證信息并核對(duì)→完成一站式申報(bào)。

截圖自個(gè)人所得稅APP

  申報(bào)方法2：掃描繳費(fèi)憑證二維碼辦理

  操作步驟：電子社�？�→個(gè)人養(yǎng)老金→資金繳存→繳存憑證→個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證查詢→按要求填入相關(guān)信息→查詢→下載“個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證”→使用“個(gè)人所得稅APP”掃描“個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證”頁(yè)面的二維碼辦理。

截圖自電子社�？�

  二、參與資格

  誤區(qū)：任何人都能參加個(gè)人養(yǎng)老金？

  真相：只有在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，才能參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

  誤區(qū)：個(gè)人養(yǎng)老金由用人單位代繳？

  真相：個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)由參加人個(gè)人承擔(dān)，并非用人單位代繳。

  誤區(qū)：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶可隨意開(kāi)設(shè)或變更？

  真相：參加個(gè)人養(yǎng)老金需要開(kāi)立兩個(gè)賬戶，即個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，用于信息記錄、查詢和服務(wù)等，是參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，用于繳費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品、歸集收益、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等。

  參加人可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社�？ā⒄粕�12333APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。這兩個(gè)賬戶都是唯一且互相對(duì)應(yīng)的。

  參加人每年可以兩次變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開(kāi)戶銀行。

  三、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

  誤區(qū)：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶每年必須繳存12000元？

  真相：參加人年度繳存?zhèn)�人養(yǎng)老金上限為12000元，但并非強(qiáng)制達(dá)到此金額。參加人可以根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力在限額內(nèi)自主選擇繳費(fèi)金額，如每月繳納500元或800元等都可以。

  誤區(qū)：個(gè)人養(yǎng)老金的繳費(fèi)無(wú)時(shí)間限制？

  真相：個(gè)人養(yǎng)老金的繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。因此，個(gè)人養(yǎng)老金的繳費(fèi)期限為當(dāng)年12月31日。例如，2024年個(gè)人養(yǎng)老金資金繳存的截止時(shí)間為2024年12月31日。在此之前完成繳存，可在2025年申報(bào)個(gè)稅抵扣，享稅收優(yōu)惠政策。

  誤區(qū)：個(gè)人養(yǎng)老金要繳費(fèi)滿15年？

  真相：個(gè)人養(yǎng)老金沒(méi)有繳費(fèi)年限的規(guī)定。

  四、資金使用

  誤區(qū)：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里的錢(qián)可隨意支��？

  真相：個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，不得提前支取。參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或符合其他領(lǐng)取條件時(shí)，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

  領(lǐng)取條件（符合以下條件之一）：

  1.達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

  2.完全喪失勞動(dòng)能力；

  3.出國(guó)（境）定居；

  4.患重大疾�。�

  5.領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或正在領(lǐng)取最低生活保障金；

  6.國(guó)家規(guī)定的其他情形。

  誤區(qū)：個(gè)人養(yǎng)老金可以終身領(lǐng)取？

  真相：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的資金包括本金和收益，總額是有限額的，領(lǐng)完即止，并非像基本養(yǎng)老金那樣可以終身領(lǐng)取。

  五、投資運(yùn)作

  誤區(qū)：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的錢(qián)可自由買(mǎi)賣(mài)金融產(chǎn)品？

  真相：參與個(gè)人養(yǎng)老金的金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)確定，并通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)（國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社�？ǖ龋┖徒鹑谛袠I(yè)平臺(tái)向社會(huì)發(fā)布。因此，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金只能購(gòu)買(mǎi)上述平臺(tái)公布的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，不能自由買(mǎi)賣(mài)其他金融產(chǎn)品。

  誤區(qū)：投資個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品穩(wěn)賺不賠？

  真相：雖然個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，但只要是理財(cái)產(chǎn)品就存在一定的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能出現(xiàn)本金虧損的情況，并非絕對(duì)的安全無(wú)虞。